Naar aanleiding van een aanbeveling van de commissie BBV in de in 2018 vernieuwde notitie "Notitie structurele en incidentele baten en lasten" hebben wij een notitie opgesteld waarin het uitvoeringskader voor de toelichting op de incidentele lasten en baten is vastgesteld. De commissie BBV doet tevens de aanbeveling om in het verplichte overzicht incidentele baten en lasten in de programmabegroting en -jaarrekening te werken met een grensbedrag voor het opnemen van de incidentele baten en lasten. Wij hebben dit grensbedrag gesteld op € 500.000. Vanaf dit bedrag worden de incidentele lasten en baten afzonderlijk gespecificeerd opgenomen. Aanvullend worden ook incidentele baten en lasten lager dan dit grensbedrag samengebundeld onder “overige baten of lasten”.
Het overzicht van incidentele baten en lasten in de programmabegroting moet de gebruiker ondersteunen in zijn oordeelsvorming over de mate waarin de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Een min in de telling geeft aan dat er meer structurele baten zijn dan structurele lasten: structureel begrotingsevenwicht. De verschillenanalyse tussen begroting en rekening moet de gebruiker van de jaarrekening ondersteunen in zijn oordeelsvorming over de aard van de verschillen.
Het jaarrekeningresultaat 2021 bestaat uit incidentele baten en lasten. Een toelichting op deze posten heeft u al kunnen lezen in hoofdstuk 2 Programmaverantwoording. De begrotingscijfers zijn één op één overgenomen uit het gelijknamige overzicht uit de Programmabegroting 2021-2024 (bijlage 1D).
Overzicht van incidentele baten en lasten bij Programmajaarrekening 2021 | Bedragen x € 1.000 | ||||
Programma | Begroting | Rekening | Verschil | Toelichting | |
Saldo lasten -/- baten - startpunt | -555 | -10.144 | -9.589 | ||
Overige lasten | 1. Maatschappelijke voorzieningen | 250 | 130 | -120 | De middelen voor de uitvoering van de Sportvisie worden verdeeld over een periode van twee jaar. Bij de actualisatie PB2022 is €120K overgeheveld naar 2022. |
Teruggave btw participatie | 3. Individuele ondersteuning | -750 | -750 | Na een uitspraak van de Hoge Raad teruggave van reeds betaalde BTW met terugwerkende kracht tot 2015. | |
Gezond en duurzaam voedsel voor iedereen (investeringsfonds) | 4. Economie, arbeidsmarkt en mobiliteit | 622 | 672 | 50 | Extra onttrekking uit het investeringsfonds van €50K conform besluit PPN2022. |
Overige lasten (investeringsfonds) | 4. Economie, arbeidsmarkt en mobiliteit | 980 | 878 | -102 | Lasten Regiodeal Foodvalley worden gedekt uit het investeringsfonds tot 2024 en eenmalige overbrugging voor levendig centrum in 2022. |
Verkabeling hoogspanningslijnen (investeringsfonds | 5. Ruimtelijke ontwikkeling | 825 | 35 | -790 | De middelen verkabeling hoogspanningslijnen, gedekt uit het investeringsfonds tot 2024, zijn overgeheveld naar 2022. |
WFC (investeringsfonds) | 5. Ruimtelijke ontwikkeling | 2.000 | 1.633 | -367 | Lasten WFC worden gedekt uit het investeringsfonds tot 2024. Subsidies zijn later verstrekt waardoor een onderschrijding in 2021. |
Overige lasten (investeringsfonds) | 5. Ruimtelijke ontwikkeling | 674 | 674 | - | Lasten voor 2 tijdelijke FTE’s Programma Landbouw en €450K project landelijk gebied als proeftuin. |
Overige lasten (investeringsfonds) | 7. Kwaliteit leefomgeving | 770 | 624 | -146 | Incidenteel budget voor leefbare wijken €204K en lasten biodiversiteit €420K gedekt uit het investeringsfonds. |
Groot onderhoud wegen | 7. Kwaliteit leefomgeving | -530 | -530 | Doorgeschoven projecten zijn door scopewijziging en/of temporisering vanwege burgerparticipatie en integraal werken niet uitgevoerd. | |
Cofinanciering Edese opgaven | 8. Bestuur en organisatie | 1.000 | 1.000 | - | Betreffen lasten van € 1 miljoen per jaar voor 2021 t/m 2023. |
Regiodeal | 8. Bestuur en organisatie | 9.915 | 7.651 | -2.264 | Middelen RegioDeal Foodvalley maken geen onderdeel uit van exploitatie Ede. |
Corona | 8. Bestuur en organisatie | 1.443 | 1.443 | Extra kosten bedrijfsvoering en verstrekte steunmaatregelen door corona. | |
Financiering | 8. Bestuur en organisatie | -1.360 | -1.360 | Lagere rentelasten door rentedaling i.p.v. verwachte rentestijging. | |
Overige lasten | 8. Bestuur en organisatie | 81 | 81 | - | Achterstand onderhoud Rijksmonumentale molens. |
Af: Incidentele lasten | 17.117 | 12.181 | -4.936 | ||
Brede aanpak dak- en thuisloosheid | 3. Individuele ondersteuning | 2.150 | 2.150 | Vanuit ontvangen middelen van VWS voor ‘Iedereen een eigen passende woonplek’ is € 2 miljoen gestort in de reserves. | |
Uitgifte gronden bedrijfslocaties en WFC | 4. Economie, arbeidsmarkt en mobiliteit | 2.099 | 2.099 | Vrijval uit de voorziening negatieve plannen. | |
Uitgifte gronden woonlocaties | 5. Ruimtelijke ontwikkeling | 2.328 | 2.328 | Voordeel door tussentijdse winstneming en vrijval uit de voorziening negatieve plannen. | |
Omgevingsvergunningen | 5. Ruimtelijke ontwikkeling | 2.820 | 2.820 | Extra legesinkomsten door grote bouwaanvragen in tweede helft 2021. | |
Precariobelasting | 8. Bestuur en organisatie | 6.151 | 6.507 | 356 | Aanslagen precariobelasting vervallen per 01-01-2022. |
Regiodeal | 8. Bestuur en organisatie | 9.915 | 7.651 | -2.264 | Middelen RegioDeal Foodvalley maken geen onderdeel uit van exploitatie Ede. |
Verkopen commerciële vastgoedportefeuille | 8. Bestuur en organisatie | 730 | 730 | Meeropbrengst door verkoop van vier panden. | |
Algemene uitkering | 8. Bestuur en organisatie | 2.500 | 2.500 | Middels de decembercirculaire incidenteel ontvangen onder andere voor corona. | |
Dividend ACV en BNG | 8. Bestuur en organisatie | -520 | -520 | Minder dividend ontvangen door corona. | |
Bij: Incidentele baten | 16.066 | 26.265 | 10.199 | ||
-1.606 | 3.940 | 5.546 | |||
Af: Incidentele toevoeging aan reserves | 18.235 | 29.333 | 11.098 | Bij de actualisatie van de begroting zijn extra stortingen aan de reserves Spoorzone en Steun & herstel corona verwerkt. | |
Bij: Incidentele onttrekking aan reserves | 18.442 | 23.791 | 5.349 | Verschil ontstaat grotendeel door onttrekking uit de nieuwe reserve Steun & Herstel Corona. | |
Structureel saldo | -1.399 | -1.602 | -203 | ||